В чем отличия патента от УСН для ИП и разница в системах налогообложения

Индивидуальные предприниматели платят налоги по специальным схемам. Это помогает экономить средства и облегчает учет. Для ИП предоставляются две налоговые схемы: патентная и упрощенная. В работе по каждой из них есть ограничения, плюсы и минусы. Чем отличается патент от УСН для ИП, какая система выгоднее и в каких случаях они обе выгодны — рассмотрим подробнее.

Что такое патентная система налогообложения

Патент — это предполагаемый годовой доход предприятия, который установлен региональными законами и зависит от вида работы. Патент оформляется минимум на месяц.

Кто может работать на ПСН

Патентная схема доступна только для индивидуальных предпринимателей. Но даже для ИП существуют ограничения:

• на вид работы — перечень услуг устанавливается индивидуально в каждом регионе;
• на товары — продавцам с ИП и оформленным патентом запрещено реализовывать продукцию, требующую маркировки;
• на масштаб предприятия — ограничения касаются суммы годового дохода, штата работников, площади помещений.

По патентной системе налога могут работать предприятия общепита, торговли, реже производства. При этом владельцам торговых ИП запрещено продавать лекарства, обувь, одежду и прочие товары с обязательной маркировкой. Предполагаемый годовой доход при патенте не должен превышать 60 миллионов рублей, размер помещений — 50 квадратных метров, а количество сотрудников — 15 человек.

Как получить патент

Присоединиться к патентной схеме оплаты налогов можно сразу при регистрации нового ИП или при наличии ранее открытого. Для нового предприятия она начнет действовать со дня регистрации.

При ранее открытом ИП необходимо подать заявление на патент за десять рабочих дней до начала деятельности, которую он предусматривает. Оформить его можно в отделении налоговой службы, ближайшей к месту расположения предприятия или по месту жительства предпринимателя.

При оформлении предлагают заполнить на выбор две формы: на патент с ограниченным сроком действия на несколько месяцев или на произвольный срок. Налоговая служба выдает разрешение на работу в течение пяти рабочих дней. В случае отклонения заявления предприниматель получит отказ с обоснованием.

ИП получают отказ, если имеют задолженности, форма заполнена с ошибками или на предполагаемую деятельность не выдается патент в данном регионе.

Минусы ПСН

Неудобство патентной системы заключается в установленных ограничениях на виды, масштаб деятельности и годовую прибыль. Значительным недостатком также является обязательная выплата налога авансом. При оформлении патента сроком больше шести месяцев треть налога нужно выплатить за первые три месяца действия разрешения.

Общая сумма, которую предлагают оплатить предпринимателю, рассчитывается по установленным нормам — сколько прибыли положено приносить торговой точке, кафе. Фактический доход может отличаться от предполагаемого под влиянием человеческого фактора, при неходовом товаре или неудобном расположении.

Принципы упрощенной системы налогообложения

Предпринимателю предлагают два вида системы: доходы или доходы с вычетом расходов. По первой схеме налог составляет 6 процентов от суммы дохода. Во втором варианте учитываются расходы, и налог составляет 15 процентов. Ставки могут снижаться в зависимости от региона до 1 процента по системе «Доход» и до 5 процентов по системе «Доход минус расход».

УСН дает больше свободы предпринимателю:

• производство алкоголя из собственного сырья, например, вино из лично выращенного винограда;
• годовой доход 150 миллионов рублей;
• штат сотрудников 130 человек.

Упрощенная схема не дает право ИП производить продукцию с акцизными наклейками. Максимальная сумма основных средств — 150 миллионов. За превышение лимита ФНС привлекает владельцев к судебному разбирательству.

Чем патент отличается от УСН для ИП

Основное отличие между схемами состоит в способе расчета налога. При патенте сумма фиксированная, рассчитывается по установленным нормам и выплачивается независимо от фактического дохода. По упрощенной системе предприниматель платит налог от размера реальной прибыли или соотношения между доходами и расходами. В случае убытка он ничего не платит.

Другие отличия между патентом и упрощенкой касаются правил:

• УСН разрешена для большинства видов деятельности, а ПСН лишь для установленных региональным законом;
• допустимая годовая выручка при УСН более чем в два раза превышает сумму общего дохода при патенте;
• максимальный штат сотрудников ИП на упрощенной налоговой схеме в семь раз превышает допустимый коллектив при ПСН.

При оформлении упрощенной системы оплаты налогов предпринимателя не ограничивают в количестве торговых точек и их площади.

Когда патент выгоднее УСН

Патентная ставка выгоднее, когда общая сумма годового дохода превышает предположительно установленную цифру. Стандартный процент налога для ПСН и упрощенной схемы «Доходы» одинаковый и составляет 6 процентов. Но с ростом прибыли при УСН возрастет и сумма налога, так как расчет идет от реального дохода.

В сравнении с системой «Доход минус расход» патент выгоднее из-за низкой ставки и тоже в том случае, если фактическая прибыль за год выше предполагаемой. Но при выборе выгодной схемы нужно учитывать ставку по УПС в конкретном регионе. В отличие от патента она регулируется местным налоговым законом.

Когда УСН и патент одинаково выгодны

Выгода обеих систем заключается в предоставлении перерыва в работе ИП, во время которого владелец освобождается от уплаты налогов — «каникулы». Этим преимуществом могут воспользоваться предприятия гостиничного бизнеса, социального обслуживания, бытовых услуг, а также научные учреждения.

Возможность оформить налоговый перерыв устанавливают региональные управления ФНС, но ИП свободно ею воспользоваться в большинстве территориальных субъектов РФ.

Как совмещать ПСН и УСН

Правила оформления ИП разрешают платить налоги по двум системам одновременно. Патент сочетается с упрощенными схемами налогообложения в следующих случаях:

• если ИП работает в двух направлениях;
• если объекты предприятия работают в одной сфере, но находятся в разных регионах.

Предприятию выгодно использовать ПСН для оптовой торговли, а упрощенную систему для розницы. УСН можно оформить для объекта, который расположен в другом регионе и превышает площадь, установленную правилами патента. Также совмещение практикуется в случае, когда региональный процент по упрощенной системе ниже, чем по патенту.

Редко ФСН допускает совмещение двух систем для предприятий одной сферы, расположенных в одном регионе.

Сравнительная таблица

Предприниматель, оформивший УСН, может использовать вычет страховых взносов из общего дохода, чтобы уменьшить сумму налога. В патентной схеме ставка остается неизменной.

Основные и дополнительные отличия между системами представлены наглядно:

ИП с УСН обязательно должны использовать кассовые аппараты. При работе по патенту это не обязательное условие.

Выводы

Патентная и упрощенная системы оплаты налогов для ИП отличаются процентной ставкой, способом ее расчета и правилами использования. Сумма по патенту не меняется с увеличением прибыли, но предприниматель должен платить налог даже при убытках. Упрощенная система открывает больше возможностей, но налог превышает ставку по патенту.

Изучение процентных ставок поможет понять, в чем разница между схемами и какую использовать в конкретном регионе. Чтобы владелец ИП мог выбрать подходящий способ, в обеих системах предусмотрен период с нулевой ставкой.

Рекомендуем также почитать

В чем разница между прибылью и валовой прибылью, сравнительная таблица В чем отличие между ИИС и брокерским счетом и что лучше открыть, сравнение Отличия автономного и бюджетного учреждения простыми словами В чем разница между пропиской и регистрацией, отличия В чем отличия накопительного счета в банке и вклада ВТБ, разница В чем отличия между кредитом и рассрочкой для покупателя и что лучше взять Чем кредит отличается от лизинга – сравнение понятий простым языком и что лучше В чем разница между ОСАГО и Каско, отличия страховок и что лучше